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mODIFICATION LIPP A partir du 1er janvier 2025

Résumé des modifications de la LIPP à Genève :

La Loi sur l’imposition des personnes physiques (LIPP) a été modifiée avec pour objectifs principaux d’améliorer le pouvoir d’achat des ménages et de renforcer l’attractivité économique de Genève. Ces changements, adoptés par le Grand Conseil le 3 mai 2024 et approuvés par votation populaire le 24 novembre 2024, entreront en vigueur le 1ᵉʳ janvier 2025.

Principales modifications :

   1. Révision des barèmes d’imposition :

      – Les taux d’imposition ont été ajustés, en particulier pour les revenus de la classe moyenne.

      – Exemple : pour un revenu entre 72 714 CHF et 119 081 CHF, le taux est désormais de 14,20%.

   2. Allégement fiscal pour les entrepreneurs actionnaires :

      – Réduction de l’impôt sur la fortune pour les actionnaires détenant au moins 10% d’une entreprise non cotée dans laquelle ils exercent une activité principale.

      – Mesure visant à soutenir les PME et à encourager l’investissement.

Objectifs de la réforme :

  – Augmenter le pouvoir d’achat en diminuant la charge fiscale des ménages.

  – Renforcer l’attractivité économique en alignant Genève sur les pratiques fiscales d’autres cantons pour attirer investisseurs et entrepreneurs.

Ces mesures reflètent une volonté de répondre à la hausse du coût de la vie tout en favorisant le développement économique local. 

Cotisation maximale au pilier 3a

A partir de 2025, la cotisation maximale passera de CHF 7’056.- à CHF 7’258.-. Cette augmentation résulte de l’indexation sur l’inflation et de l’ajustement au coût de la vie. Ces ajustements annuels visent à préserver la valeur réelle des déductions fiscales, permettant ainsi d’adapter les plafonds aux évolutions économiques.

Imposition équitable des parents assumant à parts égales leurs enfants

À partir de 2025, les parents célibataires, divorcés ou séparés avec autorité parentale commune et garde alternée équivalente pour des enfants de moins de 25 ans pourront bénéficier d’un **splitting partiel (diviseur 1,8)**, à condition qu’ils partagent les frais à parts égales sans versement de pension alimentaire. 

Enfants majeurs de plus 25 ans constituant des charges de famille

À partir de 2025, les enfants majeurs de plus de 25 ans pourront être considérés comme des charges de famille pour leurs parents s’ils sont en apprentissage ou étudiants, sans limite d’âge. Pour cela, ils doivent remplir trois conditions : avoir un contrat d’apprentissage ou être inscrits dans un établissement d’enseignement, avoir une fortune nette inférieure à 92’432 CHF, et des revenus bruts annuels ne dépassant pas 16’197 CHF (charge entière) ou 24’296 CHF (demi-charge).